某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处

【名词&注释】

合作经营(cooperative management)、文化活动(cultural activities)、文物保护(protection of cultural relics)、土地出让金(land transfer fee)、销售收入(sales income)、空调设备(air conditioning equipment)、非独立核算、房地产开发公司、不动产所有权(freehold)、装修劳务费

[多选题]某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（）。

A. 2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税
B. 2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税
C. 2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税
D. 2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元
E. 王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

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[单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. B

[单选题]根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是（）。

A. 以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B. 以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C. 以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D. 以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费

[单选题]境内A公司受让境内一块土地使用权，支付给转让方1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2015年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。

B. 14.35
C. 15
D. 80

[单选题]某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。

A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天

[多选题]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。

A. 文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税
B. 对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税
C. 学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税
D. 科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税
E. 对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税

[单选题]张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。（5）12月，将2014年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。（6）12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。（7）2015年底张某购进一辆小汽车（排量1.6升）自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. D

[单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. A

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