涉税服务实务题库2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库全套模拟试题119

1. [单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

2. [单选题]下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的是（）。

A. 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
B. 自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人^{(vat payer)}不得开具公路、内河货物运输业统一发票
C. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字增值税专用发票
D. 自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统

3. [单选题]某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（）。

A. 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

4. [单选题]下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是（）。

A. 自设的、独立核算的门市部销售自产消费品，按门市部对外销售数量为准
B. 自产自用的，以移送数量为准
C. 委托加工的，以移送加工的数量为准
D. 进口的，以企业申报的购买数量为准

5. [多选题]下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。

A. 销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C. 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”
D. 包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
E. 包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

6. [多选题]依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C. 以已税白酒连续生产的高档白酒
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆^{(golf shaft)}

7. [多选题]对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。

A. 金银首饰以旧换新收取的差价款
B. 翻新改制金银首饰收取的加工费
C. 清洗修理金银首饰收取的清洗费
D. 将金银首饰用于职工福利
E. 零售镀金首饰

8. [多选题]消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

A. 某农场将自产的烟叶用于赠送员工
B. 某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C. 某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
D. 某高尔夫球杆^{(golf shaft)}生产企业将自产的高尔夫球杆^{(golf shaft)}与外购的高尔夫球组成套装用于出售
E. 某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

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