如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、真实性(authenticity)、管理层、银行存款(bank deposit)、实质性程序、明细账(detail account)、库存现金(cash on hand)、银行借款(bank borrowing)、法律意见、日记账(journal book)

[单选题]如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早()

A. 告知适当层次的管理层
B. 告知适当层次的治理层
C. 向监管机构报告
D. 征询法律意见

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[单选题]在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是()

A. 是否有漏记的银行借款^{(bank borrowing)}
B. 银行存款的真实性
C. 是否有充作抵押担保的存货
D. 是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项

[单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()

A. 对库存现金^{(cash on hand)}执行监盘程序
B. 检查现金收入的日记账^{(journal book)}、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
C. 从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D. 对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

[单选题]下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。

A. 注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
C. 如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
D. 注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

[单选题]下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。

A. 注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责
B. 防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况
C. 财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用
D. 遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序

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