第二章采购与付款循环的审计题库2022历年考试试题试卷(8V)

1. [多选题]企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。

A. A．独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
B. B．应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C. C．被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
D. D．支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

2. [多选题]下列有关编制订购单环节控制活动的说法中，正确的有（）。

A. 采购部门^{(purchase unit)}只对经过批准的请购单编制订购单
B. 采购部门^{(purchase unit)}对收到的请购单均要求采购经理审批
C. 采购部门^{(purchase unit)}编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D. 采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商

3. [多选题]注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括（）。

A. 管理层错报费用支出的偏好和动因
B. 费用支出的复杂性
C. 管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险
D. 采用不正确的费用截止期

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