【导读】
必典考网发布税法二题库2022土地增值税题库免费模拟考试题220,更多土地增值税题库的模拟考试请访问必典考网税法二题库频道。
1. [单选题]下列关于土地增值税的说法中正确的是()。
A. 土地增值税征收面广,针对所有土地使用权的转让而征收的一种税
B. 增值额是土地增值税的征税对象,增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益
C. 土地增值税实行超额累进税率,增值额越大税率越高
D. 按次征收,纳税时间和缴纳方法视情况而定
2. [单选题]根据土地增值税相关规定,下列说法中正确的是()。
A. 政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围
B. 土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施
C. 土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收,不包括无偿赠与方式转让房地产的行为
D. 土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额,地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施
3. [单选题]根据土地增值税相关规定,下列说法中不正确的是()。
A. 公共配套设施建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
B. 公共配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
C. 房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
D. 房地产开发企业的预提费用,按照10%的比例扣除
4. [多选题]纳税人发生下列()转让行为的,应该到房地产所在地主管税务机关备案。
A. 国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的
B. 因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的
C. 转让原自用住房的
D. 赠送住房的
E. 转让新建房屋的
5. [多选题]土地增值税清算审核的主要方法有()。
A. 案头审核
B. 定期审核
C. 分期审核
D. 实地审核
E. 抽查审核
6. [多选题]房地产企业按照税法规定,向主管税务机关办理纳税申报,并同时提供相关资料包括()。
A. 土地转让、房产买卖合同
B. 税务登记证
C. 房屋产权证、土地使用证
D. 房地产开发成本方面的会计资料
E. 房地产转让有关税金的完税凭证
7. [单选题]下列关于县级及县级以上人民政府(s government)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中,正确的是()。
A. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
B. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
C. 如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算扣除项目金额时,代收费用可以从收入中扣除
D. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
8. [多选题]下列情形中,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。
A. 出售旧房及建筑物的
B. 直接转让未经开发的土地使用权的
C. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
D. 纳税人不据实提供扣除项目金额的
E. 转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格,但能提供正当理由的
9. [多选题]下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定,正确的有()。
A. 东部地区省份不得低于2%
B. 中部地区省份不得低于1.5%
C. 东北地区省份不得低于1.5%
D. 东北地区省份不得低于0.5%
E. 西部地区省份不得低于0.5%
10. [单选题]位于市区的某房地产开发企业,2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付地价款和相关税费合计2000万元,当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生利息费用200万元(全部为向某大型工业企业借款的利息支出(interest exchange))。10月,房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为()万元。
A. 5350.5
B. 6895.5
C. 7009.5
D. 8377.5