2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库模拟考试冲刺试题217

1. [多选题]在审计过程中，如果发现被审计单位有错误或舞弊的可能性，则注册会计师应作出的反应包括（）。

A. A、对其重要性进行评估
B. B、修改审计程序
C. C、追加审计程序
D. D、出具无法表示意见的审计报告^{(audit report)}

2. [多选题]注册会计师发现可能存在违反法规行为时应当向被审计单位律师咨询有关法律法规的遵守情况，及其对财务报表可能产生的影响。如果注册会计师认为向被审计单位律师咨询是不适当的，或者不满意其提供的咨询意见时，注册会计师应当考虑向其所在会计师事务所的律师咨询，以确定以下哪些结果（）。

A. A、被审计单位是否存在违反法规行为
B. B、应当在审计报告^{(audit report)}中增加强调事项段
C. C、应采取的进一步行动
D. D、可能导致的法律后果

3. [多选题]下列有关注册会计师在考虑违反法规行为对审计报告^{(audit report)}的影响时，说法正确的有()

A. 如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告^{(audit report)}
B. 如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具带强调事项段的无保留意见^{(clean opinion)}审计报告^{(audit report)}
C. 如果因审计范围受到被审计单位以外的其他条件限制而无法确定违反法规行为是否发生，注册会计师应当考虑其对审计报告^{(audit report)}的影响，出具保留或无法表示意见的审计报告^{(audit report)}
D. 如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当将其视为审计范围受到重大限制，根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或否定意见的审计报告^{(audit report)}

4. [多选题]如果发现某项错报，认为可能是舞弊导致的，注册会计师应当采取的措施有()

A. 向监管机构报告
B. 考虑修改审计程序的性质、时间和范围
C. 考虑错报所涉及的人员的职位
D. 重新考虑有关人员所作陈述的可靠性

5. [多选题]为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括()

A. 建立和实施适当的内部控制
B. 确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C. 汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D. 了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定

6. [多选题]注册会计师在对甲公司20×9年度财务报表进行审计时，发现下列情况，其中属于舞弊的有()

A. 20×9年8月，甲公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议
B. 20×9年12月，仓库保管员陈明发现4月份入库的产品因气候变潮，出现变质迹象，在年底存货盘点时，陈明等也没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份(审计报告^{(audit report)}已对外公布)这批存货全部报废
C. 20×9年3月，甲公司会计员李华因一张已开出的销货增值税专用发票^{(vat special invoice)}(防伪税控系统开具)抵扣联和记账联丢失，于是重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账
D. 20×9年4月，甲公司仓库保管员陈明在产品存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经陈明询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后陈明将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理

7. [单选题]在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是()

A. 是否有漏记的银行借款^{(bank borrowing)}
B. 银行存款的真实性
C. 是否有充作抵押担保的存货
D. 是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项

8. [单选题]当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师首先应当采取的措施是（）。

A. 先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规
B. 先向被审计单位的律师询问
C. 先向会计师事务所的律师询问
D. 出具保留或否定意见的审计报告^{(audit report)}

9. [多选题]下列有关评估舞弊导致的重大错报风险的审计程序中，恰当的有（）。

A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

10. [多选题]注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。

A. 从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B. 从事大额日常销售业务
C. 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易
D. 重大、异常的交易

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