【导读】
必典考网发布2022中级经济师中级经济师(财政税收)冲刺密卷详细答案(07.24),更多中级经济师(财政税收)的答案解析请访问必典考网中级经济师频道。
1. [单选题]某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票(cheque only for account)一张。已知该办公楼的原价为2000000元,己提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (1)取得收入时 借:银行存款 500000 贷:其他应付款 500000 (2)转销固定资产时 借:固定资产清理 600000 累计折旧 1400000 贷:固定资产 2000000 (3)支付清理费用 借:固定资产清理 10000 贷:银行存款 10000 (4)结转净收益 借:营业外支出 610000 贷:固定资产清理 610000 已知:该企业营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。 根据上述资料,回答下列问题:
该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )元。
A. 50000
B. 137500
C. 65000
D. 90000
2. [单选题]某企业为增值税一般纳税人(general vat payers),主要从事商品流通业务,经营商品有甲、乙、丙三种。其中,甲、乙适用增值税率为17%,丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示: (1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。 (2)将价值80000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。 (3)销售丙商品取得销售收入500000元。 (4)本月购进甲、乙、丙原材料,取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。 (5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%,经查属于因管理不善造成货物的丢失。 根据以上资料,回答下列问题:
下列选项中,属于非正常损失的情况是( )。
A. 因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B. 生产过程中的正常损耗
C. 自然灾害损失
D. 生产过程中的合理损耗