第七章企业所得税法律制度题库2022模拟冲刺试卷108

1. [单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

2. [单选题]某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。

A. A．37．60
B. B．67．2
C. C．75．2
D. D．82．3

3. [多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

A. A．外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. D．自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

4. [多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A. A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

5. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A. 销售货物所得
B. 提供劳务所得
C. 不动产转让所得
D. 租金所得

6. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A. 以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
D. 企业受托加工制造大型机械设备持续时间^(duration)超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

7. [单选题]某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A. 600
B. 612.5
C. 625
D. 750

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