【导读】
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1. [单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人(general vat payers)，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。
A. D
2. [单选题]甲企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A. 甲企业不需要转出进项税额
B. 甲企业应转出进项税额102万元
C. 甲企业应转出进项税额86.7万元
D. 甲企业应计提销项税额86.7万元
3. [单选题]登录开票系统时提示“金税卡开启失败，没找到金税卡和IC卡”，是因为（）。
A. A、主机内没有插入企业开票金税卡
B. B、金税卡跳线设置与主板口地址冲突
C. C、AB都不是
D. D、AB都是
4. [单选题]下列（）只能设置系统管理员的姓名，不可以设置其登录口令。
A. A、系统注册时
B. B、系统初始化时
C. C、在操作员管理界面中
D. D、在数据维护模块中
5. [单选题]结束初始化功能后，仍能进行的操作是（）。
A. A、企业税务信息建立
B. B、编码导入
C. C、发票导入
D. D、A和B
6. [单选题]数据导入模块中的（）可以在初始设置状态下执行，也能在正常处理状态执行。
A. A、编码导入
B. B、税目更新
C. C、发票导入
D. D、AB都是
E. E、BC都是
7. [单选题]某企业金税卡时钟错误需调整时，该企业应（）。
A. A、直接在开票子系统中修改即可
B. B、以管理员身份进入开票子系统，再通过“修改金税卡时钟”将时间调整准确
C. C、首先到税务局进行“授权修改时钟”，然后再进入开票子系统中修改即可
8. [单选题]防伪税控系统企业当月一张发票都没开，（）进行抄税、报税。
A. A、仍然需要
B. B、不需要
9. [单选题]计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目(producing program)的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入(sale of service)含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。
A. 6
B. 9
C. 9.54
D. 12.6
10. [单选题]某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人(general vat payers)。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人(general vat payers)）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：
A. B
川公网安备 51012202001360号