2022审计题库第一章风险评估题库备考模拟试题108

1. [单选题]在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。

A. A、内部控制的人工成分
B. B、内部控制的自动化成分
C. C、被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. D、会计信息系统

2. [多选题]下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（）。

A. A、函证
B. B、穿行测试
C. C、重新执行
D. D、观察

3. [多选题]在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。

A. A、风险是否属于舞弊风险
B. B、风险涉及交易的复杂程度
C. C、风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关
D. D、风险是否涉及重大的关联交易

4. [多选题]控制环境主要包括以下要素（）。

A. 对控制的监督
B. 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
C. 治理层的参与程度
D. 对胜任能力的重视

5. [单选题]下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。

A. 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
B. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的^(acceptable)低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
C. 注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
D. 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

6. [多选题]控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。

A. 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等
B. 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提^{(basic premise)}，是控制环境的重要内容
C. 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性^{(initiative and creativity)}
D. 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

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