涉税服务实务题库2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库考试试题试卷(8J)

1. [单选题]对于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。

A. 审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B. 审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C. 审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
D. 对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题

2. [多选题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。

A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费^{(administration business charge)}后的余额为销售额
D. 一般纳税人提供国际货物运输代理^{(freight agent)}服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
E. 融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

3. [多选题]下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。

A. 销项税额
B. 奖励费
C. 产品优质费
D. 迟付货款利息
E. 返还利润

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