下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

【名词&注释】

货币资金(monetary fund)、使用情况(service condition)、银行承兑汇票(bank acceptance)、库存现金(cash on hand)、暂行条例(interim regulation)、支付结算办法(payment method in settling account)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、审计报告日、及时处理(timely treatment)

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

A. 单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
B. 单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付
C. 单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理^{(timely treatment)}
D. 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

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学习资料：

[单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

A. 按月盘点现金，做到账实相符
B. 当日收入现金及时送存银行
C. 加强对货币资金业务的内部审计
D. 收支与记账岗位分离

[单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A. A、盘点日
B. B、审计报告报出日
C. C、审计报告日
D. D、审计工作完成日

[单选题]被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额不符，假定不考虑双方的记账错误，则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查该账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查银行存款日记账^{(cash in bank journal)}中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

[多选题]除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（）。

A. 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
B. 长期挂账的大额预付款项
C. 存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
D. 付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

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