为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部

【名词&注释】

业务收入(business income)、知识点(knowledge point)、完整性(integrity)、原始凭证(source document)、事务所(firms)、实质性程序、明细账(detail account)、业务员(business expenditure)、不真实(falsehood)

[单选题]为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是（）。

A. A．仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
B. B．仓库只有在收到经过批准的发运单时才能供货
C. C．仓库只有在收到销售发票时才能供货
D. D．仓库只有在会计部门登记销售明细账^{(detail account)}后才能供货

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学习资料：

[多选题]在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，注册会计师通常关心的不真实^(falsehood)销售有（）。

A. A．未曾发货却已登记入账
B. B．销售交易重复入账
C. C．向虚构的客户发货并登记入账
D. D．已经发货但未曾入账

[单选题]设计信用批准控制与应收账款账面余额最相关的认定是()

A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务

[单选题]下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是（）。

A. 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员^{(business expenditure)}，由其到被询证单位盖章后取回
B. 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所
C. 在粘封询证函时进行统一编号
D. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款

[单选题]注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A. 抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B. 抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从主营业务收入明细账^{(detail account)}中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D. 从主营业务收入明细账^{(detail account)}中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

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