会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内

【名词&注释】

个体经营者(individual operator)、审计工作(audit work)、广告宣传、密切联系(close contact)、战略方针(strategic policy)、相关规定(relevant regulations)、法律意见、项目组成员、密切关系(close relationship)、职业道德守则(code of professional ethics)

[多选题]会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

A. 对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议
B. 制定内部审计活动的战略方针
C. 代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
D. 执行构成内部控制组成部分的程序

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[单选题]下列选项中，属于网络事务所的是（）。

A. A、旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序
B. B、会计师事务所仅与某一实体以联合方式提供服务或研发产品
C. C、共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息
D. D、会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素

[单选题]如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系^{(close relationship)}或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。

A. A、将该审计项目组成员调离审计项目组
B. B、没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平
C. C、会计师事务所拒绝承接该业务
D. D、如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

[单选题]下列关于收费的说法中，不正确的是（）。

A. A、如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响
B. B、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响
C. C、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平
D. D、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的

[单选题]ABC会计师事务所接受D公司委托为其管理一笔巨额资金，在合同约定期间内，得知其受托管理的资产很可能来源于非法洗钱活动，下列措施中恰当的是（）。

A. 停止提供保管资产服务，并征询法律意见
B. 将客户资金或其他资产与会计师事务所的资产严格分开
C. 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规
D. 仅按照预定用途使用这些资产

[单选题]下列各项中，违反职业道德守则^{(code of professional ethics)}的是（）。

A. 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B. 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种审计服务
D. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

[多选题]ABC会计师事务所在审计甲公司2014年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员，但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平，适当的防范措施应当包括（）。

A. 修改审计计划
B. 聘请专家协助甲公司2014年度财务报表审计
C. 由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
D. 向审计项目组分派经验更丰富的人员

[多选题]会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价对独立性产生不利影响，这些法律服务包括（）。

A. 提供合同起草
B. 法律咨询
C. 尽职调查
D. 为审计客户提供重组服务

[多选题]在下列事项中，因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有（）。

A. 会计师事务所与审计客户共同开办A企业，会计师事务所拥有50%的股权
B. 审计项目组成员的大学校友（无密切联系）是个体经营者，正在与审计客户洽谈合作方案
C. 会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋
D. 为审计客户推销年初刚开盘的商品房，并收取3%的佣金

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