某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万

【名词&注释】

企业所得税(enterprise income tax)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、经营收入(operation income)、广告费和业务宣传费、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、年销售收入、其他业务收入、贷款年利率(annual percentage rate)

[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

A. 3000
B. 3044.5
C. 7000
D. 6003

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[单选题]某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关^{(tax authorities)}核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。

A. 15
B. 10
C. 10.5
D. 20

[单选题]某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1200万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 634.25
B. 1370.5
C. 1353.16
D. 616.91

[单选题]某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率^{(annual percentage rate)}是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A. 21
B. 42
C. 26
D. 28

[单选题]甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。

A. 275
B. 68.75
C. 175
D. 112.5

[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B. 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D. 计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

B. 20
C. 21.25
D. 25.25

[多选题]下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。

A. 从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
B. 从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
C. 从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
D. 从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
E. 从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

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