税务师执业资格税法二综合练习题库2022冲刺密卷详细解析(10.03)

1. [单选题]关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。

A. 耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B. 占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D. 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

2. [单选题]北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年企业有关生产经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票^{(special invoice)}上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票^{(special invoice)}已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定^{(related regulations)}，回答下列问题。

A. B

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