2022初级会计资格试题解释(09.25)

1. [多选题]车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（ ）。

A. 载货汽车
B. 非机动驳船
C. 挂车
D. 拖船

2. [单选题]甲企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税率为17%，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元，销售费用500万元，管理费用1000万元，财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务： (1)10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。 (2)31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费^{(equipment depreciation cost)}，该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。 (3)31日，确认2014年发行债券的利息费用。2014年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，按面值8000万元发行5年期、到期一次还本付息^{(loan and interest payment)}的企业债券，该债券的票面年利率为4%(与实际利率一致)，自发行之日起计息，发行债券款已全部存入银行。 (4)31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加)、车船税5万元，支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(2)，该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是（ ）。

A. 计入管理费用11.7万元
B. 计入管理费用10万元
C. 计入销售费用10万元
D. 计入销售费用11.7万元

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