【名词&注释】
运输成本(transportation cost)、企业财务(enterprise financial)、所得税法(income tax law)、销售收入(sales income)、扣缴义务人(withholding agent)、利息费用(interest expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、管理部门、主管税务机关
[多选题]按企业所得税法规定,关联企业是指与企业有下列关联关系之一()的企业、其他组织或者个人。
A. 有业务往来关系
B. 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
C. 直接或者间接地同为第三者控制
D. 在利益上具有相关联的其他关系
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[单选题]下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
A. 房地产企业将开发房产转作办公用途
B. 房地产企业将开发房产用于经营酒店
C. 某酒厂将产品用于捐赠
D. 某工业企业将产品用于管理部门使用
[单选题]2012年度,某企业财务资料显示,2012年开具增值税专用发票(vat special invoice)取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A. A、90
B. B、40.8
C. C、44.4
D. D、23.4
[单选题]2014年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定(relevant regulations),该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税()。
A. 98万元
B. 119万元
C. 126万元
D. 140万元
[多选题]保险公司有下列()情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。
A. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的
B. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
C. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
D. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
[多选题]下列有关收入确认表述正确的有()。
A. 售后回购满足收入确认条件的,应作销售和购进核算
B. 以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
C. 销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
D. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
[多选题]下列关于源泉扣缴的表述,正确的有()。
A. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B. 对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
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