在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所

【名词&注释】

投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、货币资金(monetary fund)、法定节假日、增值税专用发票(vat special invoice)、营业税税率、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、年折旧率、增值税一般纳税人(general vat payers)、会计处理结果

[多选题]在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有( )。

A. 企业违法经营的罚款和被没收的财产损失
B. 税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
C. 企业购买国库券取得的利息收入
D. 企业购买其他企业债券取得的利息收入

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[多选题]以下情形中，延长工作时间不受法律限制的是（ ）。

A. 发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
B. 生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
C. 法定节假日
D. 法律、行政法规规定的其他情形

[多选题]甲公司为一家上市公司，2014年该公司发生的与投资有关的交易和事项如下： (1)1月1日，甲公司委托证券公司购入乙公司发行的公司债券，并将其划分为交易性金融资产。该债券于2011年7月8日发行，面值为450万元(包含已到期但尚未领取的利息9万元)，另支付相关交易费用3万元。 (2)1月15日，甲公司收到乙公司支付的债券利息9万元。 (3)3月10日，甲公司委托证券公司购入丙公司股票10万股并划分为可供出售金融资产，每股购入价为15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关交易费用2万元。 (4)6月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为475万元，持有丙公司股票的账面余额与其公允价值相等。 (5)9月20日，甲公司持有乙公司债券的60%出售，收到价款300万元。 (6)12月31日，甲公司持有乙公司债券的账面余额与其公允价值相符，持有丙公司股票价格为每股15.5元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(1)至(5)，下列各项中，9月20日，甲公司出售乙公司债券的会计处理结果正确的是（ ）。

A. 营业利润增加15万元
B. 投资收益增加30万元
C. 投资收益增加15万元
D. 营业利润增加10万元

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 (2)11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 (4)12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分别回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，甲公司购入设备的入账成本是( )万元。

A. 116.66
B. 98
C. 100
D. 114.66

[单选题]甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下： (1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 (2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。 (3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。 (4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。 已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲度假酒店当月举办时装表演活动应缴纳的营业税为( )。

A. (17-3)×3%=0.42(万元)
B. 17×3%=0.51(万元)
C. (17-3)×20%=2.8(万元)
D. 17×20%=3.4(万元)

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