第一章对舞弊和法律法规的考虑题库2022模拟考试库185

1. [单选题]针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括()

A. 选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录
B. 管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质
C. 询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动
D. 评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行

2. [多选题]下列有关注册会计师在考虑违反法规行为对审计报告的影响时，说法正确的有()

A. 如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B. 如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具带强调事项段的无保留意见审计报告
C. 如果因审计范围受到被审计单位以外的其他条件限制而无法确定违反法规行为是否发生，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响，出具保留或无法表示意见的审计报告
D. 如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当将其视为审计范围受到重大限制，根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

3. [多选题]下列属于与侵占资产相关的舞弊风险机会因素的有()

A. 不相容职务的分离不充分
B. 管理层缺乏对信息技术的了解
C. 单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
D. 晋升结果或所获经济报酬严重偏离员工的预期

4. [多选题]关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有()

A. 治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B. 防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C. 对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在^{(global non-existence)}重大错报获取绝对保证

5. [单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A. 盘点日
B. 审计报告报出日
C. 审计报告日
D. 审计工作完成日

6. [单选题]N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额^{(bank balance)}调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额应是()元。

A. 625000
B. 635000
C. 575000
D. 595000

7. [多选题]下列有关违反法律法规的说法中，错误的有（）。

A. 违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为
B. 如果存在违反法律法规行为，就会对财务报表造成影响
C. 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响
D. 注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响

8. [多选题]针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采用的应对措施有（）。

A. 运用计算机辅助审计技术，扩大审计程序的范围
B. 原先呵能侧重在期中执行程序，现在重视在期末执行程序，增加审计程序的不可预见性
C. 如果发现被审计单位管理层选用的会计政策过于激进，或者不恰当地采用或变更重大会计政策，注册会计师就应当充分考虑这些事项背后的真正原因是不是管理层意图操纵利润，其结果会不会导致财务报表产生重大错报
D. 考虑向被审计单位内部的非财务人员询问有关的销售方式和销售协议等信息及其潜在的异常变化

9. [多选题]下列有关对舞弊和法律法规的考虑的说法中，正确的有（）。

A. 被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
B. 保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任
C. 违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为
D. 注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

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