税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方

【名词&注释】

进项税额抵扣、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、土地使用证(land use certificate)、待处理财产损溢、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、减免税优惠

[单选题]税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}为（）。

A. 46000元
B. 50000元
C. 49666.67元
D. 52000元

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[单选题]下列关于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

A. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
C. 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
D. 购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

[单选题]营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。

A. 对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
B. 家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税
C. 残疾人员个人提供劳务的收入减半征税
D. 对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

[多选题]某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B. 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

[多选题]某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。

A. 借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）8000
B. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
C. 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24
D. 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
E. 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000

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