2022中级经济法题库第七章企业所得税法律制度题库模拟考试系统129

1. [单选题]某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 3.6
B. 4.6
C. 5.6
D. 7

2. [单选题]某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率^{(annual percentage rate)}3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A. 30
B. 54
C. 60
D. 84

3. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有（）。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 外购商誉支出

4. [单选题]某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 189
B. 169.5
C. 250
D. 282.5

5. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中不符合法律规定的有（）。

A. 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税
C. 企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额
D. 取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税

6. [多选题]下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

A. A．以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B. B．以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C. C．以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D. D．以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

7. [多选题]下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A. A．企业－般在实际经营管理地纳税
B. B．企业－般在登记注册地纳税
C. C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

8. [多选题]下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。

A. A．企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额
B. B．实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法
C. C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行
D. D．职工工资所占权重是0．3

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