【导读】
必典考网发布2022第十九章所得税题库高效提分每日一练(07月07日),更多第十九章所得税题库的每日一练请访问必典考网会计题库频道。
1. [单选题]大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计300万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合(inconformity)资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出200万元,该项新技术至当期期末尚未达到预定用途。当期期末该项开发支出的计税基础为()万元。
A. 200
B. 300
C. 80
D. 160
2. [多选题]2015年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,下列会计处理中正确的有()。
A. 2013年12月8日商誉的计税基础为0
B. 2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C. 2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D. 2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元
3. [多选题]A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产,对B公司进行吸收合并,合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,交易双方选择进行免税处理,双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产(recognized assets)、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有()。
A. 购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B. 购买日商誉的计税基础为0
C. 购买日应确认递延所得税费用为843.75万元
D. 购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债
4. [多选题]下列有关纳税调整的处理中,正确的有()。
A. 对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少
B. 对于计提的固定资产减值准备,应在利润总额的基础上调减
C. 对于可供出售金融资产的公允价值变动,不需要进行纳税调整
D. 对于无形资产内部研发加计摊销的部分,应在利润总额的基础上调增