【导读】
必典考网发布2022税法二题库企业所得税题库人机对话每日一练(11月08日),更多企业所得税题库的每日一练请访问必典考网税法二题库频道。
1. [单选题]根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。
A. 企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入
B. 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入
C. 租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入
D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
2. [单选题]某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元),实际扣除的三项经费合计40万元,其中职工福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元),拨缴的工会经费5万元,已经取得工会拨缴款收据,实际发生职工教育经费3万元,该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
B. 7.75
C. 5
D. 35.50
3. [单选题]下列不属于转让定价调查应选择的企业是()。
A. 长期亏损的企业
B. 低于同行业利润水平的企业
C. 关联交易数额较大或类型较多的企业
D. 高于同行业利润水平的企业
4. [单选题]根据企业所得税法的规定,下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。
A. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B. 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,可以由地方决定减征或者免征
D. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
5. [单选题]某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:(1)产品销售收入(sales income)1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;(3)产品销售成本(cost of goods sold)670.2万元,房屋出租成本6万元;(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;(7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;(8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。
A. A