依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同

【名词&注释】

经营范围(business scope)、职工教育经费、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、教育经费支出(educational funds expenditure)、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、年销售收入、会计制度与税收法规

[单选题]依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税时应按税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。

A. 业务招待费产生的差异
B. 职工教育经费产生的差异
C. 工会经费产生的差异
D. 职工福利费产生的差异

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学习资料：

[单选题]某市经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金，取得增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。 　　(2)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，当月对外零售200只，取得含增值税销售额230000元。 　　(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 　　(4)接受某工艺品厂委托(没有提供经营金银许可资质证明)，为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费(含辅料费)50000元、手镯不含税加工费(含辅料费)40000元。 　　(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票^{(plain invoice)}。 　　其他相关资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

首饰厂当期应纳增值税( )。

A. 6660.80元
B. 3638元
C. 2100元
D. 1700元

[单选题]下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。

A. 增量预算法
B. 弹性预算法
C. 滚动预算法
D. 零基预算法

[单选题]根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是（）。

A. 债务人对没有财产担保的债务提供财产担保
B. 债务人对未到期的债务提前清偿
C. 债务人承认不真实的债务
D. 债务人对个别债权人进行清偿

[单选题]某公司采用销售百分比法预测2010年外部资金需要量，2010年销售收入将比上年增加20%。20×9年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%，销售净利润率为10%，股份支付率为60%。若该公司2010年销售净利润率、股份支付率均保持不变，则2010年该公可应追加资金需要量的数额是( )万元。

A. 32.4
B. 54.0
C. 75.6
D. 90.0

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