2015年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公

【名词&注释】

销售收入(sales income)、非金融企业(non-financial enterprise)、税务代理(tax agency)、管理费用、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、增值税一般纳税人(general vat payers)、贷款年利率(annual percentage rate)、资产交付使用

[单选题]2015年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税( )万元。

A. 17.5
B. 13
C. 7
D. 26

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学习资料：

[单选题]下列有关财务管理环节的说法中，错误的是( )。

A. 依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测的方法是定性预测法
B. 财务计划是财务战略的具体化，是财务预算的分解和落实
C. 财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制几种
D. 财务决策是财务管理的核心，决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败

[单选题]律师张某2015年10月取得收入情况如下： 　　(1)从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 　　(2)张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 　　(3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A. 302
B. 360
C. 448
D. 640

[单选题]债券的年实际利息收入加资本利得之和与买入该债券实际价格的比率是( )。

A. 票面收益率
B. 必要收益率
C. 实际收益率
D. 持有期收益率

[多选题]下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A. 债务人以非现金资产抵偿债务的，债务人将重组债务的账面价值大于转让非现金资产的公允价值的差额计入资本公积
B. 债务人以债转股方式抵偿债务的，债权人将重组债务的账面价值大于相关股份公允价值的差额计入资产减值损失
C. 债务人以债转股方式抵偿债务的，债务人将重组债务的账面价值大于相关股份的公允价值的差额计入营业外收入
D. 债务人以修改其他债务条件进行债务重组的，债权人涉及或有应收金额的，不予以确认，实际发生时，计入当期损益
E. 债权人应当将享有股份或资本的公允价值确认为对债务人的投资

[单选题]下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

A. 商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的，其销售的包装物能分别核算的，不计征消费税
B. 收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的，该押金应计征消费税
C. 收取的逾期的应税化妆品包装物押金不再征收消费税
D. 按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

[多选题]下列关于个人独资企业的表述中正确的有（）。

A. 个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织
B. 个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
C. 个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动
D. 个人独资企业具有法人资格
E. 个人独资企业可以依法设立分支机构

[单选题]某工业企业2014年1月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2014年2月1日开始建造，至2015年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6％，则该企业在计算2015年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出为( )万元。

A. 6
B. 8
C. 10.5
D. 14

[单选题]某市食品加工企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营情况如下： 　　(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 　　(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。 　　(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。 　　(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 　　(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 　　(6)取得国债利息收入160万元。 　　(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 　　(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 　　（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣） 　　根据以上资料，回答以下问题：

2015年该企业实现的会计利润是( )万元。

A. 478.69
B. 2676.05
C. 510.69
D. 523.69

[多选题]委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

A. 更换法定代表人
B. 实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C. 不按期支付代理费用
D. 提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E. 被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

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