被审计单位以下内部控制中不妥当的是()

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、管理机构、不存在(there is no)、知识点(knowledge point)、财务状况(financial situation)、财务经理(financial manager)、毛利率(gross profit rate)、成本计算(costing)、无记名证券(paper to bearer)、发生变化

[单选题]被审计单位以下内部控制中不妥当的是()

A. 由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券
B. 投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理
C. 除无记名证券^{(paper to bearer)}外，企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下
D. 对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点

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[单选题]下列有关分析程序的说法中错误的是()

A. 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平
B. 如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据
C. 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平
D. 分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

[单选题]下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()

A. 丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B. 丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C. 丙公司的生产成本计算^(costing)过程相当复杂
D. 丙公司控制环境薄弱

[单选题]乙公司的会计记录显示,2005年12月某类存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是()。

A. 计算该类存货2005年12月的毛利率^{(gross profit rate)}，并与以前月份的毛利率^{(gross profit rate)}进行比较
B. 进行销货截止测试
C. 仍将该类存货列入监盘范围
D. 选择2005年12月大额销售客户寄发询证函

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