市区某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2016年9月取得一笔

【名词&注释】

业务收入(business income)、广告公司、代扣代缴(deduct and pay for others)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、不含税销售额、增值税进项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、同类产品(similar products)

[单选题]市区某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2016年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

B. 420
C. 700
D. 980

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[单选题]关于城建税的减免规定，下列表述正确的是（）。

A. 对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税，一律不予退（返）还
C. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

[单选题]企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A. 消费税税额
B. 房产税税额
C. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}税额
D. 关税税额

[单选题]市区某专营进出口业务的生产企业在2016年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A. 5.6
B. 1.4
C. 4.2
D. 2

[单选题]某企业地处市区，2016年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。

A. 1000
B. 1400
C. 1600
D. 2000

[多选题]下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

A. 某个人缴纳的车船税
B. 某企业进口货物被海关代征的增值税
C. 某企业销售古旧图书直接免征的增值税
D. 某生产企业出口货物经批准免抵的增值税

[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品^{(similar products)}市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A. 750
B. 1200
C. 975
D. 1275

[多选题]城市维护建设税具有的特点有（）。

A. 征收范围较广
B. 是一种附加税
C. 根据城建规模设计税率
D. 保证城市公共事业和公共设施的维护和建设

[多选题]位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A. 烟丝厂当月可以抵扣的增值税进项税额为2.86万元
B. 烟丝厂当月应缴纳消费税24万元
C. 烟丝厂当月应缴纳城建税1.71万元
D. 烟丝厂当月应缴纳城建税和教育费附加合计2.73万元

[多选题]下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A. 纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税
B. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地缴纳城市维护建设税
C. 运输单位的城市维护建设税应该在运输劳务所在地缴纳
D. 代扣代缴增僮税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳

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