中级经济法题库2022第七章企业所得税法律制度题库考前点睛模拟考试176

1. [单选题]某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 121.25
B. 117.5
C. 132.5
D. 125

2. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税
B. 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C. 投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

3. [单选题]根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。

A. A．企业为投资者支付的商业保险费
B. B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出^{(interest exchange)}
C. C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D. D．非银行企业内营业机构之间的利息

4. [单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A. A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B. B．聘请中介机构服务费
C. C．未经核定的准备金支出
D. D．转让资产时该项资产的净值

5. [单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A. A．经济林
B. B．防风固沙林
C. C．用材林
D. D．存栏待售的牲畜

6. [单选题]某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A. A．10
B. B．12
C. C．5
D. D．79

7. [多选题]下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A. A．企业－般在实际经营管理地纳税
B. B．企业－般在登记注册地纳税
C. C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

8. [多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。

A. A．企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B. B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C. C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
D. D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

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