风险管理框架下的内部控制题库2022考试题167

1. [单选题]某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

A. 内部环境
B. 控制活动
C. 信息与沟通
D. 内部监督

2. [单选题]下列各项中，不违背不相容职责的是（）。

A. 出纳与编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 接受订单与批准赊销
C. 现金出纳与登记现金日记账
D. 现金出纳与编制记账凭证

3. [单选题]在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A. 支付申请→支付审批→办理支付
B. 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C. 支付申请→支付复核→办理支付
D. 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

4. [单选题]下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

A. 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B. 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C. 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D. 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

5. [单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

A. 内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序
B. 内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证
C. 企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题
D. 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

6. [单选题]下列关于财务报告的说法中，错误的是（）。

A. 不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润
B. 企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注
C. 企业财务报告^{(financial reporting of enterprises)}编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由财会部门负责人签名并盖章
D. 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用

7. [多选题]下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B. 保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C. 保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D. 执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

8. [多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

A. 建立反舞弊机制
B. 应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C. 与外部利益相关者保持有效沟通
D. 设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

9. [多选题]根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。

A. 财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损
B. 企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C. 企业不能有效利用财务报告，难以及时发现^{(timely discovery)}企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D. 财务报告要向各方利益者提供相应的信息

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