某煤矿将充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含

【名词&注释】

扣缴义务人(withholding agent)、《物权法》(the property rights law)、非金融企业(non-financial enterprise)、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、土地使用证(land use certificate)、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、年销售收入、贷款年利率(annual percentage rate)

[单选题]某煤矿将充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为( )万元。

B. 0.32
C. 0.45
D. 0.64

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[单选题]某商业企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}），2015年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。

A. 22
B. 21.15
C. 20.75
D. 18.80

[单选题]申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是( )。

A. 委托税务机关
B. 主管该扣缴义务人的税务机关
C. 主管该申请人的税务机关
D. 主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关

[单选题]位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： 　　(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。 　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元（包括未开票的质保金500万元），另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。 　　(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。 　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元：12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。 　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。 　　(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。（其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税，不包括土地增值税）合计1672.81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算2015年该企业应缴纳土地增值税( )万元。

A. 6210
B. 8657
C. 8000
D. 8967

[单选题] 2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6%。 (3)"营业外支出"账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元）：被环保部门处以罚款10万元。 (4)"投资收益"账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元（其中支付给残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。 (6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2015年度该企业境内应纳税所得额为( )万元。

A. 99.63
B. 101.38
C. 107.63
D. 117.63

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础

[单选题]企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是( )。

A. 以资本公积转增股本
B. 根据董事会决议，每2股缩为1股
C. 授予员工股票期权在等待期内确认相关费用
D. 同一控制下企业合并取得长期股权投资初始投资成本小于所支付对价账面价值

[多选题]根据《物权法》的规定，下列关于留置权的说法中正确的有（）。

A. 除了企业之间的留置外，留置财产须与债权的发生属于同一法律关系
B. 债权人依合同占有债务人的动产是行使留置权的前提
C. 行使留置权不要求债权已届清偿期
D. 运输合同的承运人可以在发运地留置货物
E. 当事人可以在合同中明确约定不得留置的财产

[单选题]下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

A. 企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25％
B. 投资者及职工的工资不得在税前扣除
C. 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除
D. 企业计提的各种准备金不得在税前扣除

[多选题]原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"） 被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"） 第三人：某市银行 1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信　　贷部门办理抵押　　贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押　　贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共　　贷款1.005亿作为银行的投资。 同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。

海城公司与某市银行约定将B大厦抵押给银行时，并未办理抵押登记手续，由此应当认定（ ）。

A. 抵押合同无效
B. 抵押合同可撤销
C. 抵押合同效力待定
D. 抵押合同有效，但抵押权未生效
E. 抵押合同成立，但抵押权未成立

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