2022注册会计师题库营运资本筹资题库每日一练在线模考(04月19日)

1. [单选题]以下营运资本筹资策略中，临时性负债占全部资金来源^{(capital source)}比重最大的是（）。

A. 适中型筹资策略
B. 激进型筹资策略
C. 保守型筹资策略
D. 紧缩型筹资策略

2. [单选题]M公司拟从某银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额^{(compensation balance)}为10%，贷款的年利率为12%，且银行要求采用贴现法付息，计算贷款的有效年利率^{(effective annual interest rate)}为（）。

A. 15.38%
B. 14.29%
C. 12%
D. 10.8%

3. [多选题]关于营运资本策略下列表述中正确的有（）。

A. 营运资本投资策略和筹资策略都是通过对收益和风险的权衡来确定的
B. 保守型投资策略其机会成本高，激进型投资策略会影响企业采购支付能力
C. 保守型筹资策略下除自发性负债外，在季节性低谷时也可以有其他流动负债
D. 适中型筹资策略下企业筹资弹性大

4. [多选题]按卖方提供的信用条件，买方利用信用筹资需付出机会成本的情况有（）。

A. 卖方不提供现金折扣
B. 买方享有现金折扣
C. 放弃现金折扣，在信用期内付款
D. 卖方提供现金折扣，而买方逾期支付

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