【导读】
必典考网发布2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库模拟考试200，更多第一章对舞弊和法律法规的考虑题库的模拟考试请访问必典考网审计题库频道。
1. [多选题]评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
A. A、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B. B、内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C. C、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D. D、内部审计人员对舞弊风险的看法
2. [多选题]管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（）。
A. A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当
B. B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C. C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D. D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料
3. [单选题]注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是()
A. 向证券监督部门报告，并要求通知广大股民
B. 以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通
C. 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
D. 与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿
4. [单选题]有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是()
A. 当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
C. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
5. [单选题]实施审计的过程中，项目负责人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不需要参与讨论的是()
A. 信息技术专家
B. 项目负责人
C. 助理人员
D. 主任会计师
6. [多选题]被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有()
A. 建立旨在防止舞弊的内部控制
B. 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C. 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D. 监督旨在防止舞弊的内部控制
7. [单选题]下列有关因舞弊事项与管理层、治理层和监管机构沟通的说法中，错误的是（）。
A. 如果注册会计师注意到可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的治理层
B. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
C. 如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责(important duty)的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低
8. [单选题]在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。
A. 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 甲公司高级管理人员缺乏士气
9. [单选题]下列关于特别风险的表述中，不正确的是（）。
A. 针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据
B. 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D. 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效
10. [单选题]下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。
A. 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B. 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C. 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
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