2022其他税种纳税申报和纳税审核题库模拟在线题库212

1. [单选题]非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

A. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税^{(land use tax)}合计数填报
C. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。
D. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

2. [单选题]税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。

A. 固定资产账户借方记载的房屋造价
B. 固定资产账户借方记载的房屋原值扣除企业实际计提的折旧后的余值
C. 房产原值一次扣除10%～30%后的余值
D. 实际取得的租金收入。

3. [单选题]对房产税代理申报表述中正确的说法是（）。

A. 房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯
B. 已交付使用^{(initiation into service)}但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
C. 危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税
D. 房产税的计税依据是房产原值

4. [单选题]资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。

A. 开采地
B. 销售地
C. 收购地
D. 机构所在地

5. [单选题]山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）。

A. 113.4万元
B. 162万元
C. 125.4万元
D. 174万元

6. [多选题]根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。

A. 金融机构加收的罚息
B. 超过贷款期限的利息部分
C. 超过国家规定上浮幅度的利息支出
D. 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E. 已经计入房地产开发成本中的利息金额

7. [多选题]税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有（）。

A. 主营业务成本
B. 营业税金及附加
C. 应交税费
D. 财务费用
E. 管理费用

8. [多选题]以下关于资源税的计征规定，说法正确的有（）。

A. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B. 纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税）为销售额征收资源税
C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
D. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。
E. 资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

9. [单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B. 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
C. 房地产开发企业转让国有土地使用权
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

10. [多选题]对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

A. 表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B. 同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C. 房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D. 其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E. 房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

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