审计题库2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库全套模拟试题211

1. [单选题]如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当（）。

A. A、出具保留意见或否定意见的审计报告
B. B、出具无保留意见^{(clean opinion)}或否定意见的审计报告
C. C、出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D. D、出具无留意见或无法表示意见的审计报告

2. [多选题]下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。

A. A、管理层态度
B. B、组织结构复杂或不稳定
C. C、对管理层的监督失败
D. D、内部控制存在缺陷

3. [多选题]管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（）。

A. A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当
B. B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C. C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D. D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料

4. [多选题]在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此，可以采取的应对措施包括（）。

A. A、对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序
B. B、调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排
C. C、核对银行存款对账单和银行存款余额^{(bank balance)}调节表
D. D、对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序

5. [单选题]甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()

A. 分析程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重新执行

6. [多选题]A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

A. 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况
B. 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入
C. 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
D. 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

7. [单选题]监盘库存现金^{(cash on hand)}是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()

A. 出纳员和会计主管人员^{(accountant in charge)}
B. 出纳员和财务总监
C. 现金出纳员和财务经理
D. 会计主管人员^{(accountant in charge)}和内部审计人员

8. [多选题]注册会计师李明对A公司执行银行存款余额^{(bank balance)}函证的助理人员的工作进行检查时，发现助理人员执行银行存款余额^{(bank balance)}函证程序时提出以下观点，正确的有()

A. 以A公司的名义寄发银行询证函
B. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
C. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额^{(bank balance)}是正确的
D. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

9. [单选题]甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。

A. 分析程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重新执行

10. [多选题]下列事项属于注册会计师进行会计分录测试步骤的有（）。

A. 了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制
B. 从总体中选取待测试的会计分录及其他调整
C. 测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果
D. 确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

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