第一章风险评估题库2022全套模拟试题209

1. [多选题]视不同的情况，注册会计师可能询问的人员包括（）。

A. 内部法律顾问
B. 内部审计人员
C. 审计委员会
D. 治理层

2. [单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。

A. 识别和评估财务报表重大错报风险
B. 控制检查风险至可接受的低水平
C. 获取充分适当的审计证据
D. 实施风险评估程序

3. [单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（）。

A. 了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险
B. 了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的低水平
C. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值
D. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平

4. [单选题]下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（）。

A. 仅在承接客户和续约时实施风险评估程序
B. 仅在制定审计计划时实施风险评估程序
C. 仅在进行期中审计时实施风险评估程序
D. 风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终

5. [单选题]下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是（）。

A. 询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B. 询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
C. 询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
D. 询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

6. [单选题]下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。

A. 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B. 财务人员每季度复核应收账款贷方余额^{(credit balance)}并找出原因
C. 定期编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并追查调节项目或异常项目
D. 财务总监复核月度毛利率的合理性

7. [多选题]下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（）。

A. 经营风险可能源于不恰当的目标和战略
B. 所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关
C. 经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D. 经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

8. [多选题]下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有（）。

A. 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B. 注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C. 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D. 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

9. [多选题]在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。

A. 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
B. 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
C. 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
D. 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

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