借款余额较大，或认为必要时应向银行或其他债权人发函询证借款额

【名词&注释】

管理水平、行政责任(administrative responsibility)、审计工作(audit work)、衍生金融工具(derivative financial instruments)、股票投资(stock investment)、审计报告(audit report)、具体要求(concrete requirements)、会议记录(minute)、《审计法》(auditing law)、实质性审查(substantial review)

[填空题]借款余额较大，或认为必要时应向银行或其他债权人发函询证借款额、（）、已偿还金额及利息支付情况。

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[单选题]下列关于《审计法》^{(auditing law)}所规定法律责任的表述，正确的是：（）

A. 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B. 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C. 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D. 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任

[单选题]审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查^{(substantial review)}程序的是：（）

A. 审查股票投资的审批手续是否完备
B. 审查股票投资的核算方法是否恰当
C. 向证券登记结算机构函证持股数量
D. 审查交易费用的账务处理是否正确

[单选题]某金融机构的审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险如果审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序（）

A. 检查自上次审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B. 与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C. 检查董事会会议记录^(minute)，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D. 以上答案都正确

[单选题]以下选项中，哪项活动违反了独立性原则（）

A. 审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B. 由于预算限制而缩小审计范围
C. 参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D. 在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

[单选题]审计的经济监督职能的发挥主要是达到（）。

A. 促进被审计单位经济活动合理、合法和有效进行
B. 提高被审计单位经济活动的效率性和效果性
C. 提高有关经济信息的真实性和可靠性
D. 促使被审计单位经营管理水平与状况得到改善与提高

[多选题]属于《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规范的具体要求^{(concrete requirements)}有（）。

A. 独立性
B. 收费与佣金
C. 接任前任注册会计师的审计业务
D. 广告、业务招揽和宣传

[单选题]（）是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。

A. 审计计划
B. 审计业务约定书
C. 审计准则
D. 审计工作底稿

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