税务师执业资格税法I综合练习题库2022智能每日一练(10月21日)

1. [单选题]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；剩余的20%进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。向消费者零售加工完成的化妆品800件，取得不含税销售额51.48万元。化妆品的消费税税率为30%。该企业国内销售应缴纳的消费税（）万元。

A. 105.44
B. 15.44
C. 33.44
D. 57.44

2. [单选题]北京某汽车贸易公司2014年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；企业奖励给优秀员工2辆，剩余1辆自用。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率是9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低计税价格为58万元）

A. 7.03
B. 5.00
C. 11.09
D. 9.32

3. [单选题]某外国驻华使馆自2014年2月购买我国生产的一辆小汽车白用，支付价款35万元、支付保险费5万元（收取保险公司开具的发票）；2014年12月驻华使馆将该小汽车转让给我国某公民，成交价为18万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为43万元，则下列处理正确的是（）。

A. 该驻华使馆2014年购置小汽车时应缴纳的车辆购置税为35000元
B. 该公民由于购买的是旧车，所以不需要缴纳车辆购置税
C. 该公民2014年应缴纳的车辆购置税为43000元
D. 该公民2014年应缴纳的车辆购置税为30100元

4. [单选题]某油气田企业（一般纳税人）主要从事原油、天然气的开采销售，2015年1、2月发生下列业务：1月份（1）当月开采原油50000吨，采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨，不含税销售额5400万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款1800万元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨，不含税销售额4500万元，当月收取20%定金，不含税金额为900万元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售天然气1000万立方米，取得不含税销售额3000万元。（4）从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款500万元，支付不含税运费12万元，并取得运输部门（一般纳税人）开具的运费增值税专用发票。2月份（1）2月5日向甲企业发出原油10000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为3600万元；（2）2月份销售原油15000吨，取得不含税销售额6750万元，另向购货方收取延期付款利息58.5万元。（3）2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元，支付购货运费5万元，取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。（4）当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。（原油、天然气资源税^{(natural gas resource tax)}税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题。

A. C

5. [单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务：（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。（5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

A. A

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