经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、利润分配(profit distribution)、经济实体(economic entity)、常设机构(permanent establishment)、重要组成部分(important part)、跨国纳税人(transnational taxpayer)、涉外纳税人(taxpayer concerning foreign countries)、独立核算(independent accounting)、利息收入(interest income)、比例分配原则(proportional sharing principle)

[单选题]经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取的原则是（）。

A. 归属原则、归属原则
B. 引力原则、归属原则
C. 引力原则、引力原则
D. 归属原则、引力原则

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[单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。

A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

[多选题]中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有（）。

A. 甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B. 甲银行来自A国利息收入^{(interest income)}总额为30万元
C. 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D. 甲银行应纳税所得总额为1170万元

[单选题]税收管辖权是（）的重要组成部分。

A. 税收管理权
B. 税收管理体制
C. 国家主权
D. 财政管理体制

[单选题]（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税。

A. 荷属安第列斯
B. 卢森堡
C. 荷兰
D. 中国

[单选题]直接抵免法适用于（）。

A. 非同一经济实体
B. 母子公司
C. 预提所得税
D. 子公司在东道国缴纳的所得

[单选题]涉外税收负担原则的含义是（）。

A. 国际税负水平的比较
B. 涉外纳税人^{(taxpayer concerning foreign countries)}的税收负担
C. 外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较
D. 跨国纳税人的税收负担

[多选题]下列原则中，属于涉外税收负担原则的是（）。

A. 优惠原则
B. 独立核算^{(independent accounting)}原则
C. 平等原则
D. 比例分配原则^{(proportional sharing principle)}
E. 最大负担原则

[多选题]常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。

A. 缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所
B. 缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动
C. 该业务活动通过固定场所进行
D. 发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性

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