2022第二章风险应对题库模拟考试库231

1. [单选题]注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

A. A、控制在不同时点如何运行
B. B、控制以何种方式运行
C. C、控制是否存在，是否正在使用
D. D、控制是否得到一贯执行以及由谁执行

2. [单选题]在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。

A. A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比
B. B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D. D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

3. [单选题]下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是()

A. 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
B. 在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度
C. 对获取审计证据相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}的要求
D. 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

4. [多选题]如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的()说法或做法是不可取的。

A. 考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序
B. 不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末
C. 将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末
D. 针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

5. [多选题]下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有()

A. 对性质上的偏差展开进一步调查
B. 对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C. 对幅度上的偏差展开进一步调查
D. 从样本量的角度考虑测试范围

6. [多选题]下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（）。

A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越小
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}要求^{(reliability requirement)}越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

7. [多选题]假设F注册会计师对2012年1～10月甲公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2012年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）。

A. 对该项控制在2012年11～12月的运行有效性进行补充测试
B. 获取该项控制在2012年11～12月变化情况的审计证据
C. 测试甲公司对控制的监督
D. 向甲公司管理层询问2012年11～12月该项控制的运行情况

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