税务师执业资格2022模拟在线题库227

1. [单选题]某市经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金，取得增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。 　　(2)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，当月对外零售200只，取得含增值税销售额230000元。 　　(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 　　(4)接受某工艺品厂委托(没有提供经营金银许可资质证明)，为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费(含辅料费)50000元、手镯不含税加工费(含辅料费)40000元。 　　(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 　　其他相关资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

首饰厂第(2)和(3)笔业务应缴纳的消费税合计金额为( )。

A. 950元
B. 9829.06元
C. 10889.06元
D. 10829.06元

2. [单选题]关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的是( )。

A. 伴采矿不缴纳资源税
B. 伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C. 伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

3. [单选题] 已知某公司当前资本结构如下：因生产经营发展，公司明年年初准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增发1000万股普通股，每股市价2.5元；乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为25%。 根据上述资科，回答下列问题：

如果公司预计息税前利润为1200万元，则该公司应采用的筹资方案为( )。

A. 两个筹资方案均可
B. 采用甲方案筹资
C. 采用乙方案筹资
D. 难以确定^{(difficult to determine)}

4. [单选题]以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定不正确的是( )。

A. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C. 年销售额1000万元以上的各种白酒，一律由国家税务总局核定其消费税最低计税价格
D. 白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税

5. [单选题]某盐场2015年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

A. 198
B. 243
C. 195
D. 150

6. [单选题]中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A. 1052
B. 1064
C. 2240
D. 2072

7. [多选题]下列各项中，属于财务绩效定量评价指标的是( )。

A. 获利能力指标
B. 资产质量指标
C. 经营增长指标
D. 人力资源指标
E. 战略管理指标

8. [多选题]下列关于税收规定说法不正确的有( )。

A. 欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C. 欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
D. 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
E. 欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

9. [单选题]依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A. 签订房地产建筑合同之日起30日内
B. 自转让房地产合同签订之日起7日内
C. 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D. 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

10. [多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括( )。

A. 运费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 过磅费
E. 装卸费

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