非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，

【名词&注释】

经济业务(transaction)、银行承兑汇票(bank acceptance)、扣缴义务人(withholding agent)、占地面积(site area)、增值税专用发票(vat special invoice)、营业税税率、银行汇票(bank draft)、固定收入(fixed income)、增值税一般纳税人(general vat payers)、合同总收入

[判断题]非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以劳务受让方为营业税的扣缴义务人。 （　）

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学习资料：

[单选题]某企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份份额进行的会计处理是（　　）。

A. 冲减投资收益
B. 增加投资收益
C. 冲减长期股权投资
D. 增加资本公积

[单选题]某公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2014年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5％，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2015年应当计提的折旧额为（　）万元。

A. 196．26
B. 172．69
C. 215．33
D. 200．98

[单选题]下列关于事业单位的事业收入的相关账务处理中，不正确的是（　　）。

A. 对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入，借：银行存款，贷：事业收入
B. 向财政专户上交款项时，按照实际上缴的款项金额，借：应缴财政专户款，贷：银行存款
C. 收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借：银行存款，贷：事业收入
D. 对其他事业收入，收到款项时，借：银行存款，贷：事业收入

[单选题]企业下列行为，影响现金流量的是（　）。

A. 从银行提取现金
B. 用现金购买的长期国债
C. 用现金购买交易性金融资产
D. 企业用自有固定资产置换其他公司原材料

[多选题]关于资料（4），下列表述正确的是（　　）。

回答下面的题目：甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。2014年12月甲公司发生下列经济业务： （1）12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。 12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。 （2）12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。 （3）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税税率为5%（不考虑其他流转税费）。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。 （4）12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。 （金额单位用万元表示） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据上述资料（1），下列说法不正确的是（　　）。

A. B,C

[单选题]某企业2014年度生产经营用房原值12000万元；按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元；对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A. 12000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元
B. 12000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元
C. 12000×（1－30%）×1.2%＋（80+30）×12%＝113.76万元
D. （12000＋400＋600）×（1－30%）×1.2%＝109.2万元

[多选题]下列表述中，正确的是（　　）。

根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票^{(bank draft)}2张、填明“现金”字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（4）小题。下列说法中，正确的是（　　）。

A. A,B,C,D

[多选题]该企业2013年应缴纳的房产税共计（　　）万元。

根据以下资料，分析回答下面的题目。某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入^{(fixed income)}，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入^{(fixed income)}50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 业务（1）应缴纳的房产税是（　　）万元。

A. D

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