企业涉税会计核算题库2022提分加血每日一练(10月24日)

1. [单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

2. [多选题]某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

A. 借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B. 借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C. 借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D. 借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E. 借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000

3. [多选题]某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票^{(plain invoice)}，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。

A. 借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B. 借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C. 借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2
D. 借：其他业务成本2贷：周转材料2
E. 借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5

4. [单选题]营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费――应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A. 进项税额
B. 减免税款
C. 增值留抵税额
D. 营改增抵减的销项税额

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