企业所得税题库2022试题全部答案(07.08)

1. [单选题]某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费^{(business entertainment)}实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费^{(business entertainment)}数额是（）万元。

A. 35.5
B. 44.0
C. 48
D. 80

2. [多选题]某生产企业，属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关^{(tax authorities)}同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

A. 税前准予扣除的损失为45万元
B. 税前准予扣除的损失为55.2万元
C. 税前准予扣除的损失为15万元
D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E. 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

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