以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是（）。

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、真实性(authenticity)、基本要求(basic requirements)、不存在(there is no)、完整性(integrity)、销售收入(sales income)、原始凭证(source document)、主管人员(executive staff)、无条件(unconditional)、不相关的(uncorrelated)

[单选题]以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制
B. 实施实质性分析程序
C. 审查资产负债表日后的收款情况
D. 检查有关原始凭证^{(source document)}，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

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[单选题]以下不属于管理层虚增收入或提前确认收入的舞弊手段是（）。

A. 在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入
B. 隐瞒售后租回协议，而将售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入
C. 采用完工百分比法确认劳务收入时，故意少计实际发生的成本
D. 销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件^{(unconditional)}退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入

[单选题]以下审计程序中，与甲公司2014年度营业收入的完整性认定最不相关的^{(uncorrelated)}是（）。

A. 抽取2014年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录
B. 抽取2014年12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从营业收入明细账中抽取2014年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
D. 从营业收入明细账中抽取2015年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

[多选题]为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（）。

A. 应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B. 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
C. 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
D. 销售人员可以接触销售现款

[多选题]注册会计师在针对营业收入项目的截止认定设计截止测试时，可以选择的审计路线包括（）。

A. 以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
B. 以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至账簿记录与发运凭证
C. 以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
D. 以财务报表记录为起点，从资产负债表日前后若干天的报表记录追查至发票存根、发运凭证和账簿记录

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