北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、待处理财产损益、印花税税率、增值税一般纳税人(general vat payers)、不间断服务、北京市国有企业、其他业务收入、外来原始凭证(source document from outside)、自制原始凭证(internal source document)、主管税务机关

[多选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

A. C, D

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。

A. 纳税人名称发生变更
B. 纳税人生产经营地址发生变更
C. 纳税人登记注册类型发生变更
D. 注册资金（资本）、投资总额发生变更

[多选题]金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A. 建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B. 建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C. 省局不再部署任何预处理系统
D. 税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台

[单选题]对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A. 应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B. 应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C. 应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D. 应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日

[单选题]自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。

A. 3
B. 4
C. 5
D. 6

[多选题]享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内（）的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

A. 停用
B. 转让
C. 出租
D. 报废

[多选题]下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A. 企业所得税的税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％

[单选题]下列凭证中属于外来原始凭证^{(source document from outside)}的是（）。

A. 差旅费报销单
B. 成本计算单
C. 支出证明单
D. 进账单

本文链接：https://www.51bdks.net/show/vry0kr.html