某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发

【名词&注释】

销售价格(selling price)、利息费用(interest expense)、销项税额(output tax)、辅助材料(auxiliary materials)、增值税专用发票(vat special invoice)、业务部门(business department)、非独立核算、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、确凿证据(unambiguous evidence)

[单选题] 某综合服务公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

该综合服务公司当月应纳增值税合计为( )万元。

A. 102.07
B. 106.42
C. 107.27
D. 112.56

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[多选题]乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中正确的有（ ）。

A. 有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B. 2014年3月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元
C. 2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元
D. 售后回购在任何情况下都不确认收入
E. 2014年3月1日销售商品时计入其他应付款的金额为3000万元

[单选题]2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

A. 借：应交税费——待抵扣进项税额：102万元；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：102万元
B. 借：应交税费——待抵扣进项税额：61.2万元；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：61.2万元
C. 借：应交税费——待抵扣进项税额：40.8万元；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：40.8万元
D. 本月不需对此业务进行账务处理

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