A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务

【名词&注释】

进项税额抵扣、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、增值税进项税额、普通发票(plain invoice)、河南省郑州市、有关规定(related regulations)、增值税一般纳税人(general vat payers)、销售费用核算

[单选题]A化妆品生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）

A. 9.02
B. 6.15
C. 6.62
D. 9.48

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[单选题]2015年12月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2015年12月李某应缴纳的个人所得税为( )元，

A. 5632
B. 6370
C. 5980
D. 6870

[单选题]在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于( )对房地产项目进行清算。

A. 10%
B. 2%
C. 5%
D. 15%

[单选题]某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是( )。

A. 企业按销售不动产，缴纳增值税
B. 企业按不动产租赁，缴纳增值税
C. 银行未实际取得利息收入，无需纳税
D. 企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

[多选题]某企业2016年3月签订如下合同： 　　(1)与国内某税务帅事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元 　　(2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专有技术使用权转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年12月份进行结算。 　　(3)与同内甲公司签订委托加工合同一份，双方约定，原材料由受托方甲公司提供，合同总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费 　　(4)与国内乙生产企业以电子形式签订购销合同一份，合同所载金额为20万元，由于乙生产企业被另一家企业收购，该项合同未能履行，该企业按约定取得违约金2万元。 　　(5)与国内丙企业签订以货换货合同一份，用价值5万元的商品换取同等价值的材料一批。 　　(6)与国内某银行签订流动性资金周转借款合同，借款期限1年，最高款限额1000万元，在借款期限和限额内随借随还，借款时不再签订新合同。 　　问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税的计税依据和适用税目。

A. (1)税务咨询合同，不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。 　　(2)专有技术使用权转让合同要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同在签订时无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。 　　(3)委托加工合同要缴纳印花税，计税依据为40万元：对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则就全部金额依照加工承揽合同计税贴花：适用“加工承揽合同”税目。 　　(4)购销合同要缴纳印花税，计税依据是20万元；纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；适用“购销合同”税目。 　　(5)以货换货合同要缴纳印花税，计税依据为10万元：在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，对此，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花；适用“购销合同”税目。 　　(6)要缴纳印花税，计税依据为1000万元；借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；适用“借款合同”税目。

[多选题]兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年6月份A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额的10%收取服务费。2016年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。（上述金额均为含税价） 　　问题：这两种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税？应如何开具发票？

A. 兴隆商场向A公司收取的每月10000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务，商场作为～般纳税人，应按6%的税率计算缴纳增值税。可由商场开具增值税专用发票或普通发票。兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利行为的有关规定^{(related regulations)}冲减当期增值税进项税额。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，可由商场开具普通发票或者由B公司开具红字增值税专用发票。 　　A公司支付给商场的10000元服务费，若能取得商场开具的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣，差额部分作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票，A公司应全额作为销售费用核算。 　　B公司支付给商场与销售收入挂钩的10000元，按《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利可以由销售方开具红字专用发票。B公司可以冲减销项税额。如果由商场开具普通发票，B公司应按销售额100000元计算销项税额，支付的返利不得冲减销项税额。

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