本题目考查增值税、消费税、关税的混合计算某商贸企业为增值税一

【名词&注释】

进项税额(input tax)、包装物押金、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、非独立核算、批发商品(wholesale commodity)、国营农场、增值税一般纳税人(general vat payers)、同类产品(similar products)

[单选题]本题目考查增值税、消费税、关税的混合计算某商贸企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下： 　　(1)批发商品^{(wholesale commodity)}取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 　　(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。 　　(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元，从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10%用于职工食堂。 　　(4)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 　　(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 　　(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 　　(7)将2年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。 　　(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 　　其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商务车消费税税率为5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该商贸企业当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)

B. 0.35
C. 1.25
D. 1.29

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有( )。

A. 资本公积
B. 盈余公积
C. 未分配利润
D. 其他综合收益
E. 营业外收入

[多选题]依据企业会计准则的规定，下列有关商誉的表述中，正确的有（ ）。

A. 非同一控制下的控股合并中，购买方不确认商誉，但合并财务报表中可能产生商誉
B. 同一控制下的企业合并中，合并对价的账面价值大于取得被合并方账面净资产的份额部分，合并方应当确认为商誉
C. 非同一控制下的吸收合并中，企业合并成本大于合并方可辨认净资产公允价值份额的部分，购买方应当确认为商誉
D. 企业合并所形成的商誉，至少应当于每年年度终了进行减值测试
E. 企业合并中产生的商誉其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，则该差异不确认递延所得税负债

[单选题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产销售卷烟，2016年9月发生下列经济业务： (1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元； (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品^{(similar products)}售价)； (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的增值税普通发票注明运费7725元，款项已付，货物已入库； (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗； (5)将上月购进的一批A种烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为18000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元； (6)销售A牌卷烟200标准箱，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账； (7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元； (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还； (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 根据上述资料，回答下列问题：

业务(2)中受托方代收代缴的消费税为( )元。

A. 94285.71
B. 13940
C. 73342.86
D. 129428.57

本文链接：https://www.51bdks.net/show/vrk5d7.html