纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在

【名词&注释】

教育经费(educational funds)、固定资产(fixed assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、未分配利润(undistributed profit)、职工福利费(welfare expenses)、居民纳税人(resident taxpayer)、注册地标准、实际管理机构所在地、资本性支出(capital expenditures)、登记注册地

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

A. 纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
B. 纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
C. 纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
D. 纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

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[单选题]某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

A. A、125
B. B、134.25
C. C、139.25
D. D、145

[多选题]根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有()

A. A、登记注册地标准
B. B、所得来源地标准
C. C、经营行为实际发生地标准
D. D、实际管理机构所在地标准

[单选题]合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

A. 不得
B. 可以
C. 必须
D. 应当

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. 513.4
B. 503.4
C. 497.7
D. 497.2

[单选题]根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

A. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业

[多选题]根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

A. 为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
B. 为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用
C. 为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
D. 为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

[单选题]甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

B. 400
C. 1200
D. 1600

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